三、预算管理组织及关系

☆ 预算组织体系是预算推进的主体与基础，必须与公司现行治理结构、管理体制及业务流程、岗位分工、组织结构相结合，明确每一预算层次和预算岗位的权责利。

☆ 责任预算的组织要素包括：预算决策机构、预算组织机构、预算编制执行机构、预算监控机构、预算考评机构。

☆ 结合责任预算组织体系的要素，集团公司设立四层预算管理组织：

一）预算决策层

1.董事长办公会

——预算管理组织性质：预算决策机构，预算管理体系的最高决策机构。

——构成：集团公司董事会成员，核心高管层。

——基本职能：

☆ 提出年度预算管理的总目标、总方针；

☆ 审议审批集团公司的年度预算和决算；

☆ 审议审批预算调整案；

☆ 其他预算管理重大事宜决策。

2.总裁办公会

——预算管理组织性质：预算决策机构，预算编制和调整的总体平衡决策。

——构成：包括集团总裁、副总裁、总工程师、集团总部各部门经理。

——基本职能：

☆ 讨论、审核、调整部门上报预算草案及整体预算方案，提出必要的改进建议，确定各责任中心和本年度总目标利润；

☆ 负责预算编制综合平衡和决策；

☆ 预算分解的月度经营计划和周资金计划的综合平衡和决策；

☆ 预算冲突的综合协调；

☆ 预算执行过程中超预算行为的审批控制；

☆ 预算调整决策和审核；

☆ 对财务部门反馈的预算执行情况汇总和分析报告进行审查；

☆ 预算考评意见的审核。

二）预算组织层

各级财务部门

——预算管理组织性质：预算组织机构。

——构成：财务部门设预算管理岗，与财务部部门负责人具体负责预算管理事宜；具体岗位为集团公司财务管理部的预算管理岗，财务管理部部长，下属各级公司财务部的预算管理岗，财务部部长。

——基本职能：

☆ 各级财务部纵向接受集团公司财务管理部职能管理，负责预算组织工作的计划和控制。

☆ 负责组织各部门编制预算，承担预算目标汇总和分解、预算政策等上下沟通的职能；

☆ 负责预算制定程序中对各级预算编制部门的预算编制辅导；

☆ 预算冲突的汇报；

☆ 预算编制信息汇总和财务数据转换、处理等工作；

三）预算编制执行层

责任中心

——预算管理组织性质：预算编制和执行机构。

——构成：包括集团公司的各级责任中心（利润中心、收入中心、费用中心和成本中心），明确为各业务部门和职能部门。

——基本职能：

☆ 负责填报预算报表，参与编制和修订预算和具体分解年度预算至月度经营计划和周资金计划；

☆ 在日常经营活动中执行综合平衡后的预算，促进生产经营完成预算任务，加强预算自律，严格控制预算外行为；

☆ 定期提供预算实际执行数据；

☆ 预算冲突上报。

四）预算监控及考评层

1.各级财务部门

——预算管理组织性质：预算监控和考评机构。

——构成：财务部门设预算管理岗，与财务部部门负责人具体负责预算管理事宜；具体岗位为集团公司财务管理部的预算管理岗，财务管理部部长，下属各级公司财务部的预算管理岗，财务部部长。

——基本职能：

☆ 预算执行过程中的常规审查，履行预算执行监督职能；

☆ 汇总预算执行数据，进行预算执行差异分析，形成预算执行情况的相关数据和报告，向总经理办公会和董事长办公会反馈报告；

☆ 定期形成预算执行情况汇总数据，并进行整理分析，为预算执行考评提供数据基础；

☆ 对各预算执行部门的预算执行情况予以考评。

2.董事长办公会和总经理办公会

——预算管理组织性质：预算监控机构。

——构成：集团公司董事长办公会、总经理办公会。

——基本职能：

☆ 以预算为依据进行各项经营事务超预算行为的审查审批。

3. 监察审计部

——预算管理组织性质：预算监控和考评机构。

——构成：集团公司监察审计部

——基本职能：

☆ 对预算编制和组织情况进行监控，提出独立意见，向董事长汇报；

☆ 定期或不定期进行预算执行情况检查，包括常规和特定事项的审查；

☆ 对年度预算情况和专项预算等提供整体考评意见。

四、预算目标体系

☆ 预算目标是集团公司和各级责任中心编制详细责任预算的基本依据，以责任中心考核指标为基础，表现为综合的财务指标结构体系。

☆ 集团公司的预算目标体系由总战略规划目标和分解的各级责任中心责任目标两个层次构成。

1．目标制定权限

☆ 集团公司的总战略规划目标由董事会提出，并根据实际情况进行修正；

☆ 集团财务管理中心门根据董事会的战略规划目标，对比过去年度预算执行情况，制定集团公司一级利润中心的各项综合财务目标；

☆ 集团总经理办公会根据一级利润中心的综合财务目标向集团下属各公司或部门分解责任中心目标，形成分解目标草案；

☆ 各负责编制本部门预算的责任中心根据集团分解的责任中心目标草案，分别开展确定自身预算期责任目标的工作；

☆ 各基层责任中心根据部门情况和上年度预算执行情况，编制本部门预算目标草案，并形成各责任中心预算分解目标草案说明（对与总目标分解一致和不一致的说明），向上层层汇总至集团公司财务部；

☆ 最终由集团总经理办公会统一综合平衡，确定责任中心目标，并向上汇报至董事会办公会审批通过。

2.重点预算目标列示

以下列示了主要的责任预算目标：